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    2020年度企業所得稅匯算清繳問答
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    2020年度企業所得稅匯算清繳問答

    資料作者:華佳慧    資料來源:財務部     時間:2021-05-28    訪問量:1943

    2020年度企業所得稅匯算清繳問答

    企業所得稅匯算清繳進入倒計時,開展2020年度企業所得稅申報需要注意這八個問題:

    一、企業所得稅匯算清繳期限到什么時間?

    答:納稅人應在2021531日前完成2020年度企業所得稅納稅申報,并結清企業所得稅稅款。年度中間停止經營活動的,在停止經營活動后60日內完成年度企業所得稅申報并結清企業所得稅稅款。

    二、2020年度企業所得稅申報使用什么版本的申報表?

    答:核定征收企業、跨地區經營匯總納稅分支機構使用申報表為《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第12號)中發布的修訂版本。

    三、今年修訂企業所得稅年度納稅申報表,具體修訂了哪些內容?

    答:本次共對13張表單進行了修訂。其中,對表單樣式及其填報說明進行調整的表單共11張,包括《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)、《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》(A107042)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)。僅修改填報說明的表單共2張,包括《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A)(A100000)和《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)。

    四、修訂后的申報表與以往年度規則不同時是否需要調整?

    答:本次A類納稅申報表修訂版適用于2020年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業所得稅納稅申報表規則與國家稅務總局公告2020年第24號不一致的,不追溯調整。

    五、企業所得稅年度申報有哪些途徑?

    答:目前我市企業所得稅納稅人申報方式主要包括網絡申報與直接上門申報。為了簡便納稅人申報操作、確保正確享受政策,稅收征管系統支持自動識別、自動計算、自動成表功能,同時,電子稅務局也已經具備相關功能的配置。為了幫助納稅人提高申報的效率和準確性,推薦盡量通過電子稅務局客戶端進行申報,并且使用風險提示服務功能進行掃描,提高申報準確性,減少涉稅風險。

    六、匯算清繳結束后納稅人是否可以更正申報?

    答:申報期結束后,納稅人如發現企業所得稅年度納稅申報表填寫有誤的,可以進行更正申報。如更正后需要補繳稅款,將按日加收滯納金。

    七、納稅人享受企業所得稅優惠政策需要履行什么程序?

    答:按照《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號),企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以按照《企業所得稅優惠事項管理目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表相關表單“以報代備”的形式享受稅收優惠。

    八、是否會被稅務機關強制使用企業所得稅稅收政策風險提示服務系統?

    答:納稅人可在申報時自行選擇是否使用企業所得稅稅收政策風險提示服務系統進行風險掃描,納稅人針對系統反饋的可能存在的填報問題進行確認,若經核實不屬于填報問題的可直接確認申報;確實存在問題的,對申報數據進行修改,然后可使用企業所得稅稅收政策風險提示服務系統再次進行風險掃描,直至確認不存在問題后再進行申報。

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